برمجيات ضريبة الشركات في الإمارات: ما يجب أن يسجّله نظام ERP لديك

تغيّر ضريبة الشركات ما يجب على النظام المحاسبي لشركة إماراتية أن يثبته، لا ما يجب أن يجمعه فحسب. فقد طلبت ضريبة القيمة المضافة من برنامجك ضريبة صحيحة على كل فاتورة وإقرارًا دوريًا. أما ضريبة الشركات فتطلب قوائم مالية موثوقة لكل كيان خاضع للضريبة، ومسارًا يمكن تتبعه من الربح المحاسبي إلى الدخل الخاضع للضريبة، وسجلات لمعاملات الأطراف المرتبطة، والقدرة على عرض كل ذلك أمام الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) بعد سنوات. ولم يعد بيان الأرباح والخسائر وحده كافيًا: فيجب أن يتمكن المستشار من تعديله، والمدقق من الاعتماد عليه، والمفتش من تتبعه إلى المستندات المصدرية.

هذا الدليل موجّه لمديري المالية والملّاك ومسؤولي تقنية المعلومات في أنحاء الإمارات ودول مجلس التعاون الخليجي. وهو ليس استشارة ضريبية: تأكد من كل نقطة مع مستشارك الضريبي وإرشادات الهيئة الاتحادية للضرائب الحالية.

ما تتوقعه ضريبة الشركات في الإمارات من سجلاتك

بموجب قانون ضريبة الشركات في الإمارات، تنطبق ضريبة الشركات على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده. والنسبة القياسية 9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم، مع نسبة 0% حتى هذا الحد. ويجب على الشركات التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)، وحفظ السجلات، وتقديم إقرار سنوي. ويتاح إعفاء الأعمال الصغيرة للإيرادات التي لا تتجاوز 3 ملايين درهم للفترات المؤهلة، وقد يستفيد الأشخاص المؤهلون في المناطق الحرة من نسبة 0% على الدخل المؤهل. تحقق من الأهلية والخيارات الضريبية مع الهيئة الاتحادية للضرائب ومستشارك.

قوائم مالية مدققة أو موثوقة

يبدأ الإقرار من الربح المحاسبي، لذا يجب أن تُعدّ القوائم التي يستند إليها على أساس معترف به، وأن تُدقَّق حيثما يُشترط ذلك. ويجب أن يكون دفتر الأستاذ نظيفًا بما يكفي لدعم التدقيق.

دفتر أستاذ عام لكل كيان خاضع للضريبة

يحتاج كل شخص خاضع للضريبة إلى دفاتره الخاصة. فتشغيل ثلاث شركات عبر دفتر أستاذ واحد بعمود «الشركة» يجعل إعداد ثلاث ميزانيات عمومية وثلاثة مسارات للأدلة أمرًا عسيرًا.

التعديلات بين الدخل المحاسبي والدخل الخاضع للضريبة

بعض المصروفات غير قابلة للخصم، وبعض الدخل معفى، وبعض البنود تُعامل معاملة مختلفة لأغراض الضريبة. ويجب أن يتيح النظام لمستشارك تحديد مقدار تلك التعديلات من دفتر الأستاذ.

توثيق الأطراف المرتبطة والتسعير التحويلي

يجب تحديد المعاملات مع الأطراف المرتبطة والأشخاص المتصلين وتسعيرها وفق مبدأ السعر المحايد وتوثيقها. وإذا لم يستطع نظام ERP لديك أن يبيّن أيًا من العملاء والمورّدين والقروض يخص أطرافًا مرتبطة، فستُجمَّع سجلات التسعير التحويلي لديك يدويًا كل عام.

الاحتفاظ بالسجلات

يجب الاحتفاظ بالسجلات والمستندات الداعمة للمدة التي تشترطها الهيئة الاتحادية للضرائب وتقديمها عند الطلب: الفواتير والعقود ودفاتر الأستاذ وأوراق العمل، لا الإقرار المقدَّم فحسب.

الحقول والميزات التي يجب أن يمتلكها نظام ERP لضريبة الشركات

• أبعاد الكيان والفرع. يحمل كل قيد كيانه القانوني، وفرعه اختياريًا، بحيث تصدر القوائم لكل شخص خاضع للضريبة وتُوحَّد للمجموعة الضريبية.
• دليل حسابات مربوط بالإقرار. يُوسَم كل حساب ببند في الإقرار وفئة تعديل، مثل مصروفات الضيافة غير القابلة للخصم أو الغرامات.
• الأصول الثابتة والإهلاك. سجل أصول يتضمن التكلفة والتاريخ والطريقة والإهلاك المحاسبي وأي معاملة ضريبية خاصة، مع ربط الاستبعادات بالربح أو الخسارة المرحّلة.
• المخصصات والمستحقات. الديون المعدومة والمكافآت ومكافآت نهاية الخدمة وما شابهها في حسابات يمكن تمييزها، مع عكسها بصورة صحيحة.
• وسم المعاملات بين الشركات. يحمل العملاء والمورّدون والقروض وإعادة التحميل مع الأطراف المرتبطة علامة مميزة، بحيث تصبح قائمة التسعير التحويلي تقريرًا لا مشروعًا.
• تعدد العملات مع أسعار صرف محفوظة. يُحتفظ بالمبلغ الأصلي وسعر الصرف والقيمة بالدرهم في كل معاملة، مع ترحيل الفروق المحققة وغير المحققة بشكل منفصل.
• أقفال الفترات وسجل التدقيق. تحتاج الفترات المغلقة إلى إعادة فتح مضبوطة، ويسجّل كل تغيير في مستند مالي من قام به وماذا غيّر ومتى.
• تصديرات للإقرار. ميزان المراجعة وتفاصيل دفتر الأستاذ وجدول الأصول الثابتة وقائمة الأطراف المرتبطة وجداول التعديلات التي يمكن لمستشارك ومدققك استخدامها.

ضريبة القيمة المضافة والفوترة الإلكترونية وضريبة الشركات ينبغي أن تأتي من دفتر أستاذ واحد

تصف إقرارات ضريبة القيمة المضافة والفواتير الإلكترونية وإقرار ضريبة الشركات المعاملات نفسها. وعندما يأتي كل منها من مصدر مختلف فستتعارض، وتظهر الفروق وقت التدقيق. وينبغي أن تتطابق الإيرادات في الإقرار السنوي مع ضريبة المخرجات المصرّح بها على مدار العام، وأن يتطابق كلاهما مع الفواتير المنظّمة المتبادلة في إطار برنامج الفوترة الإلكترونية في الإمارات بصيغة PINT AE.

التصميم السليم هو دفتر أستاذ واحد تُرحّل فيه فاتورة المبيعات الإيراد وضريبة القيمة المضافة والذمم المدينة في قيد واحد، وتُنشأ الفاتورة الإلكترونية من ذلك القيد. ويغطي دليلنا حول برمجيات ERP وجاهزية ضريبة القيمة المضافة والفوترة الإلكترونية ذلك الجانب.

الثغرات الشائعة في جداول البيانات وحزم المحاسبة الأساسية

• عدة كيانات قانونية في مجموعة دفاتر واحدة، لا يفصل بينها سوى وسم.
• لا يوجد سجل للأصول الثابتة، ويُرحَّل الإهلاك كقيد يومية سنوي واحد.
• الأطراف المرتبطة غير محددة في أي موضع من البيانات الرئيسية.
• الفترات السابقة لا تزال قابلة للتعديل، فقد تنحرف الأرقام التي يستند إليها إقرار مقدَّم.
• لا يوجد سجل تدقيق، فلا سبيل لإظهار من غيّر رقمًا بعد نهاية السنة.

كيف يبدو تطبيق ضريبة الشركات في نظام ERP

1. مراجعة دليل الحسابات. يتفق مستشارك وفريق المالية على بند الإقرار وفئة التعديل التي يُربط بها كل حساب، ويفصلان الحسابات المختلطة.
2. وسم البيانات الرئيسية. تُعدّ الكيانات القانونية والفروع والأطراف المرتبطة وفئات الأصول وحسابات المخصصات كأبعاد وعلامات، وتُحدَّث السجلات القائمة.
3. الأرصدة الافتتاحية. تُحمَّل الأرصدة في بداية أول فترة لضريبة الشركات لكل كيان وتُطابَق مع آخر قوائم موثوقة.
4. الضوابط والاحتفاظ. تُفعَّل أقفال الفترات واعتمادات القيود وتسجيل التدقيق وإرفاق المستندات، مع سياسة احتفاظ لدفتر الأستاذ.
5. إقرار تجريبي. يُعدّ إقرار تجريبي من تصديرات النظام لفترة مغلقة، وتُعالَج كل ثغرة قبل التقديم الفعلي.

أسئلة تطرحها على المورّد

• هل يمكن للنظام إصدار قوائم مالية كاملة لكل كيان قانوني من قاعدة بيانات واحدة، وتوحيدها؟
• كيف تُوسَم الأطراف المرتبطة، وهل يمكننا عرض جميع المعاملات معها لفترة معينة؟
• ماذا يحدث عندما يحاول أحدهم الترحيل في فترة مغلقة؟
• كيف تتطابق تقارير ضريبة القيمة المضافة والفواتير الإلكترونية وتقارير ضريبة الشركات بعضها مع بعض؟

قائمة التحقق من الجاهزية لضريبة الشركات

• التسجيل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب وتأكيد السنة المالية.
• دفتر أستاذ واحد لكل كيان خاضع للضريبة، مع بُعد الفرع عند الحاجة.
• دليل حسابات مربوط بالإقرار وبفئات التعديل.
• سجل الأصول الثابتة مع الإهلاك والاستبعادات مرتبطًا بدفتر الأستاذ.
• علامة الأطراف ذات العلاقة على العملاء والموردين والقروض.
• تفعيل أقفال الفترات واعتمادات القيود وسجل التدقيق.
• مطابقة أرقام ضريبة القيمة المضافة والفاتورة الإلكترونية وضريبة الشركات من المعاملات نفسها.
• إعداد إقرار تجريبي من مخرجات النظام قبل التقديم الأول.

دور نكست اوربيت

نكست اوربيت للتكنولوجيا شركة برمجيات مقرها دبي تخدم الإمارات كلها ودول مجلس التعاون الخليجي والعالم. نقدّم وننفّذ وندعم e-tijariX، وهي منصة للتجارة بين الشركات وللمستهلكين والمخزون وتخطيط موارد المؤسسات (ERP) تُرحّل وحدتها المالية كل عملية بيع وشراء وحركة مخزون إلى دفتر أستاذ واحد. ومن هذا الدفتر تُنتج إقرارات ضريبة القيمة المضافة في الإمارات وتقارير ضريبة الشركات، وتحتفظ بسجل تدقيق، وتولّد الفواتير وإشعارات الدائن بصيغة PINT AE الإماراتية لتبادلها عبر مزوّد خدمة معتمد. راجع صفحة برنامج الفوترة الإلكترونية في الإمارات لمعرفة كيف نخطط لهذا الانتقال.

وحيثما لا تغطي منصة ما الحاجة، يبني فريق تطوير برمجيات ERP لدينا نظام ERP مخصصًا بدفاتر أستاذ متعددة الشركات والفروع والعملات، وسجلات أصول ثابتة، وتقارير ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات من البيانات نفسها. وفي الحالتين، تُعد مراجعة دليل الحسابات والوسم والأرصدة الافتتاحية والإقرار التجريبي المذكورة أعلاه جزءًا من التنفيذ. احجز مكالمة استكشافية لمناقشة نظامك.

أبرز الخلاصات

• تتطلب ضريبة الشركات قوائم مالية موثوقة لكل كيان خاضع للضريبة، ومسارًا قابلًا للتتبع من الربح المحاسبي إلى الدخل الخاضع للضريبة، وسجلات للأطراف ذات العلاقة، واحتفاظًا طويل الأمد بالسجلات.
• الخصائص المطلوبة هي ضوابط محاسبية اعتيادية: أبعاد الكيانات، ودليل حسابات مربوط، وسجل أصول، وعلامات الأطراف ذات العلاقة، وأقفال الفترات، وسجل تدقيق.
• ينبغي أن تأتي أرقام ضريبة القيمة المضافة والفوترة الإلكترونية وضريبة الشركات من دفتر أستاذ واحد حتى تتطابق.
• تأكد من النسب والحدود والإعفاءات ومدد الاحتفاظ بالسجلات لدى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) ومستشارك الضريبي.

الأسئلة الشائعة

هل يحسب برنامج ضريبة الشركات في الإمارات الضريبة نيابةً عنا؟

تسجّل معظم الأنظمة المعاملات وتُنتج القوائم والجداول، بينما يعدّ مستشارك الضريبي حساب الدخل الخاضع للضريبة والإقرار من تلك المخرجات. وحتى تقرير ضريبة الشركات المدمج الذي يطبّق النسبة القياسية على ربح معدّل يظل بحاجة إلى مراجعة مهنية للتعديلات والخيارات.

هل يمكننا الاستمرار في استخدام جداول البيانات لضريبة الشركات؟

بالنسبة إلى كيان صغير واحد ذي معاملات بسيطة، ربما، لكن قواعد الاحتفاظ بالسجلات ومسار التدقيق والأطراف ذات العلاقة تجعل جداول البيانات هشّة. ومع وجود أكثر من كيان، أو عملات أجنبية، أو أصول ثابتة، أو أطراف ذات علاقة، يكون دفتر الأستاذ المزوّد بأقفال الفترات هو الطريق الأكثر أمانًا.

ما هي سجلات تسعير المعاملات بين الأطراف ذات العلاقة، وهل تحتاج إليها الشركة الصغيرة؟

هي المستندات التي تُثبت أن المعاملات مع الأطراف ذات العلاقة والأشخاص المرتبطين قد سُعّرت وفق مبدأ السعر المحايد: العقود، وسياسات التسعير، والمقارنات، وقائمة بالمعاملات. ويعتمد وجوب التوثيق الرسمي على حدود الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA)، لكن كل شركة لديها تعاملات مع أطراف ذات علاقة ينبغي أن تكون قادرة على سردها.

كيف ينبغي أن ترتبط تقارير ضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات ببعضها؟

ينبغي أن تصف المعاملات نفسها من دفتر الأستاذ نفسه. فالإيرادات في الإقرار السنوي ينبغي أن تتطابق مع ضريبة المخرجات المصرّح بها على مدار السنة، وكلاهما مع الفواتير الصادرة، بما فيها الفواتير الإلكترونية المهيكلة متى سرت عليكم مرحلة الفوترة الإلكترونية. أما الفروق، مثل الدخل المعفى، فينبغي توثيقها.

كيف تساعد نكست اوربيت في الاستعداد لضريبة الشركات ضمن نظام ERP؟

ننفّذ وندعم e-tijariX، التي تُنتج وحدتها المالية إقرارات ضريبة القيمة المضافة وتقارير ضريبة الشركات من دفتر أستاذ واحد، ونبني أنظمة ERP مخصصة للمحاسبة متعددة الكيانات أو متعددة العملات أو الخاصة بقطاع معيّن. ويشمل التنفيذ مراجعة دليل الحسابات، ووسم الأطراف ذات العلاقة، والأرصدة الافتتاحية، والضوابط، وإقرارًا تجريبيًا مع مستشارك. نخدم دبي وأبوظبي والشارقة والإمارات كلها ودول مجلس التعاون الخليجي والعالم من مكتبنا في دبي.